Транспортный налог в России является обязательным к уплате резидентами (гражданами, организациями), владельцами транспортных средств (легковые и грузовые авто, мотоциклы, яхты, самолеты). Он относится к числу региональных налогов.
Обязательства возникают при наличии объекта налогообложения в рамках НК РФ (статьи 28, 357), с 01.01.2021 года. Средства поступают в бюджет на центральном уровне, после этого распределяются в пользу финансирования затрат, которые связаны с обслуживанием, ремонтом и другими работами на автодорогах общественного пользования. Размер налога устанавливается самостоятельно на местном уровне.
Как рассчитывается транспортный налог?
Общая формула расчета налога на транспорт:
Ставка х Налоговая база х Повышающий коэффициент
Налоговая база. Здесь рассматривают показатель максимальной мощности двигателя, если речь идет об авто. Также имеет место тяга реактивного двигателя, регистровая вместимость и единица транспорта (определяется в конкретном случае).
Налоговая ставка рассчитывается, исходя из двух показателей: мощность двигателя и регион, где был зарегистрирован автомобиль. Актуальный размер ставок можно посмотреть на сайте ФНС. Рассмотрим некоторые из них:
| Мощность (лошадиные силы) | Ставка налога |
|---|---|
| до 100 | 2,5 рублей |
| до 150 | 3,5 рублей |
| до 200 | 5 рублей |
| до 250 | 7,5 рублей |
| от 250 | 15 рублей |
Повышающий коэффициент имеет место в тех случаях, когда цена транспорта является высокой. Его называют налогом на роскошь – мы поговорим об этом далее. При наличии более дешевого транспорта этот показатель не используется.
Также рассматриваются такие показатели, как:
- налоговый период – календарный год;
- период владения – время, когда водитель владеет транспортом;
- доля в праве собственности;
- льгота, закрепленная на законодательном уровне.
Иногда авто оформляется на нескольких человек – физических и юридических лиц. Каждый собственник оплачивает свою долю собственности самостоятельно.
Сроки уплаты налога
До 2023 года резиденты уплачивали налог до 1 декабря. Юридические лица уплачивали транспортный налог до 5 февраля. Например, в 2023 года граждане должны будут заплатить сумму до 01.12.2023 г., фирмы, организации и предприятия – до 05.02.2023 г. С 2023 года сроки изменились на законодательном уровне: до 28 февраля.
То есть, за пользование транспортом за 2023 год плательщики должны будут внести сумму на счет до 28.02.2024 г. При не своевременной оплате начисляется пеня.
Внимание! С 2021 г. порядок подачи налоговой декларации был отменен.
Если налог не будет оплачен в течение трех месяцев, ФНС направит нарушителю документ с требованием погасить долг. Далее ФНС обращается с иском в суд, чтобы получить приказ на принудительное взыскание денежных средств. Далее дело передается приставам. У плательщика проводят проверку банковских счетов – если на них есть деньги, то требуемая сумма будет списана со штрафами в 40%. Приставы имеют право ограничить выезд человека за границу и наложить арест на имущество. Один из вариантов – продажа автомобиля на аукционе для принудительного погашения долга.
Льготы для определенных категорий
Владельцы транспорта могут освобождаться от уплаты налога частично или на 100%. Льготы на налог могут быть федеральными или региональными.
Федеральные льготы полагаются для таких категорий лиц:
- владельцы специально оснащенного транспорта;
- владельцы авто, которое было получено для социальной защиты;
- герои РФ, СССР, ликвидаторы последствий на ЧАЭС;
- ветераны, герои боевых, военных и других действий;
- люди, имеющие группу инвалидности;
- родители, которые имеют трех и более детей;
- люди с наличием медицинских показателей;
- владельцы авто мощностью до 7 л. с.;
- владельцы электрокаров мощностью до 150 л. с.
Внимание! Региональные льготы устанавливаются конкретно в каждом городе. Подробную информацию о каждом регионе можно узнать на сайте ФНС.
Как происходить уплата налога?
Оплатить транспортный налог в России можно несколькими способами.
Во-первых, в банке с чеком (ввести данные чека). Во-вторых, через портал государственных услуг. В-третьих, зайти на сайт ФНС и заплатить сумму там, в разделе «Заплати налоги». Если у вас есть личный кабинет, предварительно войдите в него. Еще один вариант – воспользоваться мобильным приложением в телефоне. Для этого следует ввести номер платежного документ, указанный в налоговом извещении. Рекомендуем сохранить квитанции в бумажном или электронном виде – в будущем это послужит доказательством. Оплата происходит в рублях и округляется в большую сторону.
Транспортный налог уплачивается по месту нахождения авто.
Налог на роскошь
До 01.01.2022 г. налог на роскошь оплачивают лица, имеющие транспортное средство ценой более 3 млн. рублей. Если авто было приобретено после 01.01.2022 г., цена увеличивается в пределах от 3 до 10 млн. рублей, согласно Постановлению Госдумы.
При стоимости 3-5 млн. рублей налог на транспорт уплачивается с коэффициентом в 1,5. Если «возраст» машины достиг 2 лет, коэффициент снижается до 1,3, если 3 и более года – до 1,1. В случае стоимости транспорта более 10 млн. рублей, коэффициент составляет 3. При необходимости получить консультацию можно в ФНС.
